Если у Вас имеются вопросы по данной теме или необходима консультация и помощь — вы можете написать нашим специалистам через форму обратной связи — и мы обязательно рассмотрим обращение!
При поиске подрядчиков для выполнения работ в СНТ председатели все чаще сталкиваются с самозанятыми. Работа с такими людьми выгодна для товарищества, ведь платить налог за них не придется. Однако перед составлением договора с самозанятым важно узнать все особенности сотрудничества с обладателем такого налогового статуса.
Кто такие самозанятые?
Статус самозанятого появился в России не так давно. В 2019 году перейти на новый налоговый режим смогли жители нескольких регионов страны — Москвы, Московской и Калужской области, Республики Татарстан. Эксперимент оказался вполне удачным, и уже в 2020 году новый статус налогоплательщика стал доступен для всех жителей России.
Сегодня самозанятым может стать физическое лицо или индивидуальный предприниматель, который:
- достиг совершеннолетия;
- работает только на себя и не платит зарплату наемным сотрудникам;
- зарабатывает не более 2,4 млн рублей за год.
Такие люди самостоятельно платят налог на профессиональную деятельность (НПД). Все особенности трудовых взаимоотношений с самозанятыми регулирует Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 года.
Плательщиком НПД в России могут стать не только граждане нашей страны, но и еще нескольких государств — Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана. Для регистрации и оформления самозанятого иностранного гражданина потребуется его ИНН, а не паспорт.
Какие должности могут занимать самозанятые в СНТ
Определенного перечня видов деятельности самозанятых в законодательстве нет. Но зато в ч. 2 ст.4 закона №422-ФЗ перечислены возможные ограничения, при которых быть самозанятым запрещено. Например, вы не сможете платить НПД, если:
- занимаетесь продажей подакцизных товаров или продукции, которая подлежит обязательной маркировке;
- добываете полезные ископаемые;
- перепродаете любые товары, за исключением продажи имущества, которое использовалось в личных целях;
- ведете предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договора комиссии или агентского договора.
В садоводческих товариществах самозанятые чаще всего работают в качестве электриков, бухгалтеров, сторожей, водителей. Однако важно учесть, что договор с плательщиком НПД не должен замещать трудовые отношения на постоянной основе. То есть, если самозанятый электрик будет выполнять не разовые, а регулярные работы в течение длительного времени, с ним потребуется заключать трудовой договор.
Поэтому чаще всего самозанятые в СНТ выполняют разовые задачи. Такие как покос травы, установка забора, ремонт электрооборудования, строительные работы, составление отчетности (если речь идет о бухгалтере).
Садоводческое товарищество не имеет права сотрудничать с самозанятым, если ранее он работал в СНТ по трудовому договору и с момента его увольнения прошло менее двух лет.
Можно ли председателю СНТ быть самозанятым
Председателя товарищества выбирают члены СНТ на общем собрании. Он должен ежедневно и в полном объеме выполнять обязанности, закрепленные в Федеральном законе №217-ФЗ. Поэтому с ним важно заключать именно трудовой договор. Несмотря на то, что закон официально не запрещает председателю товарищества стать самозанятым, это может вызвать вопросы у налоговой инспекции.
Может ли бухгалтер быть самозанятым
В отличие от председателя, бухгалтер в СНТ не избирается садоводами, а назначается на должность. И в целях экономии председатель имеет право заключить договор с бухгалтером, который имеет статус плательщика НПД. С ним можно сотрудничать в том числе и удаленно. Однако у товарищества есть и другой, более выгодный способ замены штатного бухгалтера — передача бухгалтерии на аутсорс.
Как платить налоги самозанятым
Главный плюс сотрудничества с самозанятыми для СНТ в том, что налог на профессиональную деятельность наемный работник платит сам. Для этого ему достаточно установить на смартфон мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно:
- официально оформлять денежные поступления;
- выдавать чеки заказчику;
- получать справки о постановке на учет и о ежемесячных доходах;
- заранее узнавать сумму налога, которую необходимо оплатить в текущем месяце.
При сотрудничестве с физическими лицами самозанятый должен заплатить налог в размере 4%, с юридическими лицами — 6%.
При заключении договора с таким сотрудником садоводческому товариществу не придется платить налоги и взносы. За выполненные работы СНТ будет только перечислять подрядчику сумму, заранее прописанную в договоре. Это значит, расходы товарищества на оплату труда сотрудников можно сократить и, благодаря этому, уменьшить размер членских взносов для каждого садовода.
Как оформить договор с самозанятым
Если СНТ планирует начать сотрудничество с плательщиком НПД, для закрепления трудовых отношений можно использовать стандартный гражданско-правовой договор. Например, договор подряда (ГПХ) или оказания услуг.
Сам документ можно подписать один раз, а затем составлять акты по каждой выполненной работе. Также допустимо каждый раз готовить новый договор. Все зависит только от решения председателя и бухгалтера, а также взаимной договоренности с сотрудником.
Что обязательно должно быть в договоре с самозанятым
Договор с плательщиком НПД должен включать в себя несколько обязательных пунктов:
- полное наименование организации;
- ФИО, адрес регистрации и паспортные данные самозанятого;
- предмет договора;
- порядок и сроки выполнения работ, описание процедуры их приемки;
- права и обязанности, ответственность сторон;
- стоимость услуг и способ оплаты;
- действия в случае изменения условий договора;
- способы устранения возможных споров;
- реквизиты.
Договор СНТ с самозанятым составляется в двух экземплярах и подписывается каждой из сторон.
Что нужно исключить из договора с самозанятым
Садоводческое товарищество не имеет право включать в договор следующие пункты:
- трудовые обязанности и должностные инструкции сотрудника;
- график работы, распорядок дня, время отдыха, перерывов на обед;
- размер оклада и премии (в договоре указывается фиксированная выплата, которую самозанятый получит за свою работу);
- дисциплинарные меры ответственности.
Плательщик НПД имеет полное право регулировать свое рабочее время. Его задача заключается в том, чтобы выполнить указанную работу в назначенный срок. Возможны и иные варианты, но исключительно на уровне устной договоренности заказчика с исполнителем, без внесения их в договор.
Оплата труда самозанятого
При заключении договора с самозанятым важно учесть, что такой сотрудник не может получать заработную плату. Самый верный вариант в этом случае — термины «вознаграждение» или «оплата услуг».
Также в договоре не может быть прописана фиксированная ежемесячная сумма, которую будет получать самозанятый. Оплата должны быть привязана к результату, объему работ или количеству оказанных услуг. Например, вы можете указать сумму за ремонт девяти квадратных метров забора, выкос двух гектаров травы, объем прокладки кабеля и т.д.
После выполнения и приемки работ СНТ переводит указанную в договоре сумму по реквизитам плательщика НПД. Также выставляется акт выполненных работ или услуг с указанием их объема и суммы оплаты. Документ подписывается каждой из сторон.
Получив деньги, самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и высылает его заказчику.
Чек обязательно должен формироваться по каждому факту оплаты, а не общей суммой за все выполненные работы.
Самозанятые в СНТ: плюсы и минусы
Сотрудничество с плательщиками НПД имеет свои преимущества и недостатки для садоводческого товарищества. Среди самых важных плюсов:
- возможность экономить на налогах и страховых взносах;
- отсутствие необходимости оплачивать больничный, декрет, отпуск;
- простое и удобное подтверждение расходов на оплату с помощью чека, выданного исполнителем.
К минусам работы с самозанятыми можно отнести:
- ненадежность трудовых отношений: подрядчик может отказаться от исполнения своей задачи, сорвать сроки или пропасть в любой момент;
- риск возникновения сложностей с налоговой инспекцией.
Иногда при заключении договора с самозанятыми происходит подмена трудовых отношений гражданско-правовыми. То есть, сотрудник фактически работает в организации постоянно, выполняет ежедневные обязанности, соблюдает режим трудового дня и получает фиксированную ежемесячную заработную плату. Но при этом с ним заключен обычный договор ГПХ и налоги он платит сам.
Такие действия являются нарушением и могут привести к штрафу:
- от 5 до 10 тысяч рублей — для индивидуальных предпринимателей;
- от 10 до 20 тысяч рублей — для должностных лиц;
- от 50 до 100 тысяч рублей — для юридических лиц.
Также работодателя обяжут выплатить все налоги и страховые взносы за сотрудника и заключить с ним стандартный трудовой договор.
Если у Вас имеются вопросы по данной теме или необходима консультация и помощь — вы можете написать нашим специалистам через форму обратной связи — и мы обязательно рассмотрим обращение!
